IFRS 9 Impairment Review공식
출처 열기기대신용손실을 더 적시에 인식하는 IFRS 9 손상모형의 공식 자료입니다.
IFRS Foundation · 활용: IFRS 9 ECLIFRS 9 기대신용손실 ECL 계산기
기간별 부도확률, 부도시손실률, 익스포저, 할인율과 거시 시나리오 가중치를 반영해 12개월 또는 전체기간 ECL을 계산합니다.
제도·규칙형담보 회수시점별 현금흐름계약별 유효이자율 변경
빠른 입력4개▼
기간4
결과대기
값을 입력하면 결과가 표시됩니다.
{}계산식▼
계산식
ECL = Σ scenario weight × marginal PD_t × LGD × EAD_t /(1+EIR)^t입력 의미
- stage
- IFRS 9 단계
- ead
- 현재 EAD (원)
- annualPd
- 기준 연 PD (%)
- lgd
- LGD (%)
- years
- 잔여기간 (년)
- eadRunoff
- 연 EAD 감소율 (%)
- discountRate
- 유효이자율 (%)
- upsideWeight
- 낙관 시나리오 가중치 (%)
- baseWeight
- 기준 시나리오 가중치 (%)
- downsideWeight
- 비관 시나리오 가중치 (%)
- upsidePdFactor
- 낙관 PD 배수 (배)
- downsidePdFactor
- 비관 PD 배수 (배)
자료 출처▼
규칙형
이 계산기 읽는 법입력 기준 · 결과 해석 · 주의점과 다음 확인
IFRS 9 기대신용손실 ECL 계산기은 무엇을 판단하고 어떤 조건에서 결과가 달라지는가?
기간별 부도확률, 부도시손실률, 익스포저, 할인율과 거시 시나리오 가중치를 반영해 12개월 또는 전체기간 ECL을 계산합니다. 현금흐름, 자본과 규제 기준을 함께 적용했을 때 금융기관이나 차주의 여유는 얼마나 남는가?
단순 비율보다 만기, 충격, 위험가중치와 법정·감독 기준을 함께 적용해야 실제 부족액과 버퍼를 볼 수 있습니다. 이 계산기는 IFRS 9 기대신용손실 ECL 계산기의 핵심 변수를 한 화면에서 비교하도록 구성했습니다.
입력값 기준
- IFRS 9 단계IFRS 9 단계은 은행·신용규제 계산에서 모형 조건을 구성하며 결과의 크기와 방향을 바꿉니다.
- 현재 EAD현재 EAD은 은행·신용규제 계산에서 익스포저 조건을 구성하며 결과의 크기와 방향을 바꿉니다.
- 기준 연 PD기준 연 PD은 은행·신용규제 계산에서 위험 조건을 구성하며 결과의 크기와 방향을 바꿉니다.
- LGDLGD은 은행·신용규제 계산에서 위험 조건을 구성하며 결과의 크기와 방향을 바꿉니다.
해석 기준
- 값이 클 때높은 상환여력·자본버퍼는 충격 흡수력이 크다는 뜻이지만 자산 위험과 만기집중을 별도로 확인해야 합니다.
- 값이 작을 때낮은 값이나 양의 부족액은 금리·신용 충격에서 규제 또는 상환 기준을 침해할 가능성을 뜻합니다.
- 기준기본 시나리오와 감독 스트레스 시나리오를 분리하고 규제 기준일을 결과와 함께 기록합니다.
자동 반영 안 함
- 담보 회수시점별 현금흐름
- 계약별 유효이자율 변경
다음 확인
- 민감도 확인: 부도확률·손실률·금리충격·위험가중자산을 바꿔 버퍼가 사라지는 지점을 찾습니다.
- 기준일 확인: 자동 적용값과 분석하려는 시점이 일치하는지 비교합니다.
계산식의 배경▼
등장 배경
Basel, IFRS 9와 FSB의 자본·유동성·손실흡수 기준을 계산 순서로 옮겼습니다.
왜 쓰는가
단순 비율보다 만기, 충격, 위험가중치와 법정·감독 기준을 함께 적용해야 실제 부족액과 버퍼를 볼 수 있습니다.
주로 쓰이는 상황
IFRS 9 기대신용손실 ECL 계산기은 기간별 부도확률, 부도시손실률, 익스포저, 할인율과 거시 시나리오 가중치를 반영해 12개월 또는 전체기간 ECL을 계산합니다.
주의할 점
담보 회수시점별 현금흐름